Beaucoup de micro-entrepreneurs confondent chiffre d'affaires et revenu imposable. En réalité, l'administration applique un abattement forfaitaire sur votre CA avant de calculer l'impôt. Voici comment ça marche concrètement en 2026.
L'abattement forfaitaire selon l'activité
L'État considère qu'une partie de votre CA couvre vos frais. Il applique donc un abattement :
| Activité | Abattement | Abattement minimum |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement (BIC) | 71 % | 305 € |
| Prestations de services BIC | 50 % | 305 € |
| Professions libérales (BNC) | 34 % | 305 € |
Le calcul de l'impôt (sans versement libératoire)
Sans option pour le versement libératoire, votre revenu micro après abattement s'ajoute aux autres revenus du foyer et suit le barème progressif de l'impôt.
Exemple : un consultant BNC déclare 40 000 € de CA. Après abattement de 34 %, le revenu imposable retenu est 40 000 × (1 − 0,34) = 26 400 €. C'est ce montant qui entre dans le calcul de l'impôt du foyer.
Où le déclarer : la 2042-C-PRO
Chaque année, vous reportez votre CA annuel sur la déclaration de revenus complémentaire 2042-C-PRO, dans la case correspondant à votre activité (vente, services BIC, BNC). L'administration applique l'abattement automatiquement : vous déclarez le CA brut, pas le montant après abattement.
Et le versement libératoire ?
Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez déjà payé l'impôt au fil de l'eau (1 %, 1,7 % ou 2,2 % du CA). Vous reportez quand même votre CA sur la 2042-C-PRO, mais dans une case spécifique, pour le calcul du revenu fiscal de référence — sans double imposition.
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Croire que « micro = pas d'impôt ». Faux : au-delà d'un certain revenu de foyer, votre activité est imposée comme n'importe quel revenu. Provisionnez l'impôt en plus de vos cotisations sociales pour éviter la mauvaise surprise.
Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou comptable personnalisé. Les montants, taux et seuils évoluent : vérifiez l'information sur les sites officiels (urssaf.fr, impots.gouv.fr, service-public.fr) ou auprès d'un professionnel. Fasty Compta est un outil d'aide ; vous restez responsable de vos déclarations.